На какой режим налогообложения могут перейти налогоплательщики ЕНВД после его отмены

Организации и индивидуальные предприниматели после отмены применения ЕНВД вправе перейти на применение иных альтернативных специальных режимов налогообложения:

-     упрощенную систему налогообложения (далее – УСН);

-     уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН);

-     патентную систему налогообложения (далее – ПСН, только индивидуальные предприниматели).

Вся подробная информация размещается на официальном инвестиционном портале Комсомольска-на-Амуре (https://invest.kmscity.ru/), а также в телеграмм канале, на который можно подписаться по ссылке t.me/invest_kmscity.

Консультационная поддержка оказывается Центром оказания услуг «Мой бизнес» по телефону 8 800 555 3939.

Кроме того, в настоящее время в соответствии во всех субъектах Российской Федерации проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). В этой связи индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, после отмены ЕНВД могут перейти, в том числе на применение специального налогового режима НПД.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20.01.2021, уплатить налог не позднее 25.01.2021. При этом налоговая декларация представляется в налоговый орган, в котором организация или индивидуальный предприниматель до отмены указанного режима налогообложения состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Налогоплательщики ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН и ЕСХН с 1 января 2021 года, должны представить уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте 3 ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Если налогоплательщики совмещают ЕНВД и УСН. Налогоплательщики, ранее уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, признаются налогоплательщиками, применяющими УСН и после 01.01.2021, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. В этой связи подавать повторное уведомление о переходе на УСН не требуется.

Вместе с тем, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика  превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила допустимое ограничение  более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям. В этом случае, в связи с утратой права применять УСН налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором он утратил право на применение УСН. Учитывая изложенное, при несоблюдении налогоплательщиком условий применения УСН в 2021 году в том числе по доходам, включая доходы от видов деятельности, в отношении которых ранее применялся ЕНВД, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан сообщить об этом в налоговый орган в установленном порядке.

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить  заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2021 года, то есть не позднее 17 декабря 2020 года. Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, желающие перейти на уплату налога на профессиональный доход (налог для «самозанятых»), могут зарегистрироваться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или через веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает все взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в налоговую инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

Если  вышеперечисленные специальные режимы налогообложения не подходят организациям и индивидуальным предпринимателями, то они будут являться налогоплательщиками общей системы налогообложения (далее – ОСНО).

Если своевременно не принять выбор в пользу того или иного альтернативного специального режима после отмены ЕНВД и не уведомить об этом налоговый орган, то организации и индивидуальные предприниматели автоматически становятся налогоплательщиками ОСНО.

Индивидуальные предприниматели

 вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения после отмены ЕНВД

Юридические лица

 вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения после отмены ЕНВД

*Если индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу не подходят выше предложенные режимы налогообложения, они смогут использовать общую систему налогообложения.

 На какую систему налогообложения перейти?